Curtea de Conturi a făcut ravagii la Primăria Călineşti. În urma acțiunii de audit desfășurate la U.A.T.C. CĂLINEȘTI, inspectorii au dispus 19 măsuri.
Măsurile dispuse și recomandările formulate de Camera de Conturi:
1. Identificarea activelor fixe corporale de natura terenurilor și a construcțiilor, aparținând domeniului public și privat al unității administrativ -teritoriale, precum și înregistrarea acestora în evidența contabilă analitică a instituției publice auditate potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991 a contabilității, republicată, cu modificările și completările ulterioare și Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin OMFP 1917 / 2005, cu modificările şi completările ulterioare.
2. Implementarea și dezvoltarea sistemului de control intern managerial al UATC Călinești, în conformitate cu prevederile O.S.G.G. nr.600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice.
3. Asigurarea conformității, cu reglementările aplicabile în vigoare, a Registrului agricol condus la nivelul entității, prin:
– completarea şi ținerea la zi a Registrului agricol în format electronic pentru asigurarea împotriva degradării, distrugerii sau sustragerii acestuia, precum şi pentru furnizarea datelor din registru, cu respectarea prevederilor legale;
– efectuarea punctajului datelor din Registrul agricol cu datele din Registrul de rol nominal unic.
4. Urmărirea la încasare a veniturilor bugetare stabilite suplimentar în timpul misiunii de audit, la nivelul sumei totale de 1.042.621 lei, reprezentând taxe de salubrizare datorate bugetului local de către utilizatorii casnici de pe raza localității, în cadrul termenelor și în condițiile stabilite de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și întocmirea, aprobarea și implementarea Regulamentului privind taxa de salubrizare datorată de beneficiarii serviciilor de salubrizare, în condițiile legii.
10
5. Înregistrarea în evidența analitică pe plătitor a debitelor provenind din amenzi în valoare totală de 5.411.309 lei, astfel încât urmărirea la încasare a acestora să fie realizată în conformitate cu prevederile Legii nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
6.Organizarea și exercitarea activităţii de inspecţie fiscală prin personalul din compartimentul de specialitate ale autorităţii administraţiei publice locale precum și întocmirea, pentru toate persoanele fizice și juridice având calitatea de contribuabil, a dosarelor fiscale prevăzute de lege care să conţină documentele referitoare la obiectul de activitate şi masa impozabilă a contribuabililor, în vederea determinării corecte şi la timp a veniturilor cuvenite bugetului local în conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală aprobat prin Legea nr.207/2015.
7. Creşterea gradului de colectare al impozitelor şi taxelor locale prin îmbunătăţirea activităţii de stabilire, urmărire şi colectare a veniturilor bugetului local şi prin parcurgerea tuturor etapelor executării silite prevăzute de Titlul VII din Legea nr. 207/2015, privind Codul de procedură fiscală, în vederea încasării creanţelor restante.
8. Asigurarea conformității, cu reglementările aplicabile în vigoare, a operațiunilor privind stabilirea, înregistrarea, urmărirea la încasare şi raportarea prin situațiile financiare a veniturilor cuvenite bugetului local provenind din contravaloarea apei potabile extrase din subteran/achitată ABAA Vedea și distribuită în localitate, prin:
a) continuarea măsurilor în vederea citirii tuturor apometrelor, debitarea, facturarea și încasarea contravalorii consumului de apă;
b) supunerea spre analiză în Consiliul local al comunei Călinești a pierderilor în vederea stabilirii procentului de pierderi tehnologice în funcție de data punerii în funcțiune a sistemelor, eventualele retehnologizări și/sau extinderi, după caz, și tototată dispunerea măsurilor care se impun în vederea stabilirii și încasării contravalorii eventualelor pierderi nejustificate și reducerii pierderilor din cele două sisteme;
c) debitarea, înregistrarea, încasarea și raportarea în situațiile financiare a penalităților de întârziere în conformitate cu prevederile clauzelor contractuale și prevederile legale în vigoare, datorate de utilizatori pentru neachitarea facturilor în termen;
d) elaborarea, aprobarea și implementarea unei proceduri operaționale cu privire la modul de citire, facturare și încasare a veniturilor din prestarea serviciilor de alimentare cu apă, astfel încât să se asigure încheierea contractelor individuale cu beneficiarii, citirea și facturarea lunar a consumului de apă și plata penalităților de întârzire.
9. Efectuarea inventarierii pentru exercițiul financiar 2018 precum și valorificarea și respectiv înregistrarea în contabilitate a rezultatelor acestei operațiuni, cu respectarea în totalitate a prevederilor Ordinul nr.2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii.
10. Finalizarea operațiunii de reevaluare a activelor fixe corporale de natura terenurilor și a construcțiilor, precum și înregistrarea în evidența financiar-contabilă a rezultatelor acestei operațiuni potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991 a contabilităţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare și respectiv OG nr. 81/2003 privind reevaluarea și amortizarea activelor fixe aflate în patrimoniul instituțiilor publice, cu modificările şi completările ulterioare.
11. Încheierea de contracte de garanții materiale, cu toți salariații care îndeplinesc atribuții de gestionar în cadrul instituției publice, precum și reținerea sumelor stabilite prin contractele încheiate și depunerea acestora în conturile corespunzătoare deschise în acest scop, la instituțiile bancare competente, în condițiile prevăzute de Legea nr.22/1969 privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanții și răspunderea în legătură cu gestionarea bunurilor agenților economici, autorităților sau instituțiilor publice, cu modificările și completările ulterioare.
12. Asigurarea conformității, cu reglementările aplicabile în vigoare, a operațiunilor cu numerar, prin elaborarea şi implementarea de proceduri operaționale care să aibă ca obiect modul de organizare, funcționare și control a activității de casierie desfășurate la nivelul unității administrativ-teritoriale.
13. Asigurarea conformității, cu reglementările aplicabile în vigoare, a operațiunilor privind administrarea pășunilor comunale, inventarierea bunurilor de acest fel aflate în domeniul public al entității auditate și respectiv înregistrarea acestora în evidențele cadastrale și de publicitate imobiliară, prin:
– întocmirea documentației cadastrale și intabulării în Cartea Funciară a bunurilor din domeniul public/privat al UATC Călinești;
– actualizarea Inventarului bunurilor din domeniul public al comunei Călinești, în condițiile legii și publicarea acestuia în Monitorul Oficial al României, printr-o analiza punctuală a fiecărei ieșiri sau intrări de bunuri și, după caz, identificarea situațiilor de pierderi patrimoniale și dispunerea măsurilor legale pentru reîntregirea patrimoniului, precum și efectuarea unei cercetării administrative în acest sens, în urma căreia să se dispună măsurile legale de atragere a răspunderii patrimoniale, civile sau penale, după caz.
14. Actualizarea Statutului propriu al comunei Călinești, în sensul întocmirii celor două componente specifice fundamentale prevăzute de OG nr. 53/2002 nerealizate până la data prezentei misiuni de audit, respectiv:
-inventarul bunurilor unităţii administrativ – teritoriale, anexă la statut, care se actualizează anual și criteriile pe baza cărora bunurile aflate în proprietatea publică și privată a UATC Călinești pot fi date în administrare regiilor autonome şi instituţiilor publice, pot fi concesionate ori închiriate în condiţiile legii sau pot fi atribuite în folosinţă gratuită pe termen limitat persoanelor juridice fără scop lucrativ care desfăşoară activitate de binefacere sau de utilitate publică ori serviciilor publice;
– criteriile pe baza cărora consiliul local hotărăște cu privire la cumpărarea unor bunuri ori la vânzarea bunurilor aflate în proprietatea privată a unităţii administrativ-teritoriale, în condiţiile legii.
15. Analiza contextului instituțional care a condus la plata drepturilor de personal acordate peste nivelul prevăzut de lege urmare încadrării necorespunzătoare pe o funcție publică aferentă unui post a cărui activitate impune studii superioare de lungă durată a unei persoane care este absolvent de studii superioare de scurtă durată iar în condițiile în care abaterea a fost posibilă prin încălcarea de către funcţionarii publici sau personalul contractual, cu vinovăţie, a îndatoririlor de serviciu efectuarea demersurilor pentru atragerea răspunderii disciplinare, contravenţionale, civile sau penale, după caz a acestora, potrivit prevederilor Legii nr.188/1999, privind Statutul funcționarilor publici, republicată, cu modificările și completările ulterioare și respectiv Legii nr.53/2003, Codul muncii republicată, cu modificările și completările ulterioare.
16. Analiza contextului instituțional care a condus la plata drepturilor de personal acordate șefului Serviciului de Alimentare cu apă, urmare acordării începând cu luna octombrie 2013 în statele lunare de plată a unor sume de bani fără dispoziție și fără temei legal la rubrica ”alte sporuri”, în cuantum diferit de la o lună la alta până la 31.01.2017, stabilirii salariului de bază peste nivelul real cuvenit începând cu 01.08.2015 dintr-o eroare de calcul și totodată urmare acordării gradației 2 de vechime, retroactiv, deși conform legii personalul de conducere nu beneficiază de gradații de vechime iar în condițiile în care abaterile au fost posibile prin încălcarea de către funcţionarii publici sau personalul contractual, cu vinovăţie, a îndatoririlor de serviciu efectuarea demersurilor pentru atragerea răspunderii disciplinare, contravenţionale, civile sau penale, după caz a acestora, potrivit prevederilor Legii nr.188/1999, privind Statutul funcționarilor publici, republicată, cu modificările și completările ulterioare și respectiv Legii nr.53/2003, Codul muncii republicată, cu modificările și completările ulterioare.
17. Respectarea obligațiilor referitoare la înregistrarea, evidența, raportarea și publicitatea plăților restante și a arieratelor, conform prevederilor Legii nr.273/2006, privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare.
18. Recuperarea integrală a prejudiciului stabilit în timpul misiunii de audit financiar la nivelul sumei de 23.744 lei, în conformitate cu prevederile art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicată privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi.
19. Asigurarea conformității, cu cadrul de reglementare a operațiunilor de încasări și plăți în numerar prin realizarea, în principal, a următoarelor activități:
– extinderea verificării încasărilor precum și a depunerilor numerarului în contul deschis la trezorerie și pentru anul bugetar 2016, stabilirea întinderii eventualelor prejudicii aduse bugetului local precum și recuperarea integrală a acestora în conformitate cu prevederile art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicată privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi.
– analiza contextului instituțional care a condus la producerea abaterii constatate de către echipa de audit iar în condițiile în care aceasta a fost posibilă prin încălcarea de către funcţionarii publici sau personalul contractual, cu vinovăţie, a îndatoririlor de serviciu efectuarea demersurilor pentru atragerea răspunderii disciplinare, contravenţionale, civile sau penale, după caz a acestora, potrivit prevederilor Legii nr.188/1999, privind Statutul funcționarilor publici, republicată, cu modificările și completările ulterioare și respectiv Legii nr.53/2003, Codul muncii republicată, cu modificările și completările ulterioare;
– elaborarea, aprobarea și implementarea unei proceduri operaționale privind desfășurarea activității casieriei care să preîntâmpine apariția deficiențelor constatate și consemnate de către echipa de audit în acest sens.
Autor:
