O acțiune de audit desfășurată la UATC ROCIU în perioada 05.08.2020 – 28.08.2020 scoate la iveală foarte multe nereguli. Fostul primar, Aurel Bălăşoiu, a lăsat totul baltă şi a plecat la Parlamentul României. Nu mai puţin de 9 pagini de nereguli au scris inspectorii în urma controlului.
"Modul de administrare a patrimoniului public şi privat al unităţii administrativ-teritoriale, precum şi execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli nu respectă principiile legalităţii şi regularităţii", scrie în raport.
Raportul Curţii de Conturi în urma controlului efectuat la Primăria Rociu:
– Au fost constatate neconcordanțe în valoare de 288.545 lei între soldul debitor al contului sintetic 464 „Creanţe ale bugetului local”, înscris în evidența contabilă (bilanţul, contul de execuţie și balanța de verificare întocmite la 31.12.2019) și valoarea rămășiței extrase din evidența fiscală, diferența fiind cauzată de modul eronat de înregistrare în contabilitate a taxelor speciale (taxă salubritate, taxă pază și taxă S.V.S.U.) prevăzute la cap. 18.02 „Alte impozite și taxe fiscale” din contul de execuție, deoarece debitarea acestor taxe a fost efectuată în cursul anului numai cu sumele efectiv încasate.
– Nu a fost asigurată separarea corectă a funcțiilor de inițiere, de verificare, de avizare și de aprobare a unora dintre operațiunile derulate la nivelul UATC Rociu, în sensul că în perioada 01.01.2017–prezent, persoana care a exercitat controlul financiar preventiv propriu la nivelul instituției publice a fost și este implicată prin atribuțiile de serviciu, în efectuarea operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu.
– Nu au fost întocmite și prezentate în vederea aprobării de către autoritatea deliberativă a unității administrativ-teritoriale auditate, respectiv Consiliul Local Rociu, situațiile financiare de raportare întocmite în perioada 2017-2019, contrar prevederilor legislației specifice finanțelor publice locale.
– Nu au fost realizate, cu respectarea în totalitate a prevederilor legislației fiscale aplicabile în perioada auditată, activitățile specifice de administrare a creanțelor fiscale locale și asimilate acestora, fiind constatate deficiențe după cum urmează:
-nu există o evidență clară, actualizată la zi, a debitelor și a majorărilor de întârziere aferente creanțelor fiscale, ori asimilate acestora, după caz, de natura taxei pentru situații de urgență, taxei de salubrizare și amenzilor, întrucât, evidența acestora nu se ține în sistem informatic, cu ajutorul softului pus la dispoziția persoanelor din cadrul organului fiscal-local, ci pe registre de hârtie, neactualizate la zi;
-chitanțele pentru încasarea în numerar a creanțelor fiscale, ori asimilate acestora, după caz, sunt scrise manual, și nu prin editarea din softul special de administrare a creanțelor, drept consecință a neintroducerii tuturor debitelor și a majorărilor de întârziere, în calculator;
-nu au fost parcurse toate etapele executării silite prevăzute de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, pentru anul 2019, această activitate rezumându-se la emiterea unui număr de numai 10 înștiințări de plată transmise contribuabililor și 103 somații și titluri executorii, printre altele, drept consecință a lipsei evidenței informatizate a creanțelor fiscale, ori asimilate acestora, fapt ce a condus la neurmărirea la încasare în condițiile prevăzute de lege și nerealizarea în totalitate a veniturilor cuvenite bugetului local al unității administrativ-teritoriale; în anul 2019, nu a fost înființată nicio poprire asupra disponibilităților din conturi sau asupra veniturilor impozabile ale debitorilor bugetului local și nu a fost instituit niciun sechestru asupra bunurilor mobile sau imobile ale acestora;
-nu au fost respectate în totalitate prevederile legale referitoare la modul de urmărire a creanțelor bugetare, în acele situații în care măsurile de executare silită prevăzute de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, nu puteau fi aplicate, în sensul nu au fost întreprinse toate demersurile legale necesare care să asigure identificarea și declararea stării de insolvabilitate a debitorilor ale căror venituri și/sau bunuri urmăribile au o valoare mai mică decât obligațiile față de bugetul local și nu au fost întreprinse toate demersurile legale necesare care să asigure înlocuirea amenzilor cu sancțiunea obligării contravenienților la prestarea unor activități în folosul comunității, în cazul debitorilor cu domiciliul pe raza administrativ-teritorială a comunei, drept consecință, printre altele, și a lipsei evidenței informatizate a amenzilor și a proceselor verbale aferente acestora;
-nu a fost organizată, planificată şi efectuată activitatea de inspecţie fiscală, în scopul verificării corectitudinii datelor din declaraţiilor fiscale depuse de contribuabili, a corectitudinii bazelor de impozitare stabilite şi a modului în care aceştia îşi respectă obligaţiile fiscale faţă de bugetul local al comunei.
– Nu au fost stabilite, evidențiate, urmărite și încasate penalizările de întârziere în sumă de 5.902 lei cuvenite bugetului local pentru plata cu întîrziere a obligațiilor convenite în cazul contractului de închiriere încheiat cu o asociație a crescătorilor de animale.
– Nu au fost stabilite, înregistrate și urmărite în vederea încasării la bugetul local al unității administrativ-teritoriale auditate creanțe bugetare de natura taxelor speciale de salubrizare, în valoare totală de 84.100 lei, reprezentând diferența dintre veniturile colectate la sursa menționată și contravaloarea costului efectiv al prestării serviciului menționat efectuat în anul 2019, prin delegare de gestiune, în beneficiul întregii colectivități locale a comunei Rociu.
– Nu a fost efectuată în conformitate cu prevederile legale aplicabile domeniului inventarierea generală a elementelor de natura activelor, datoriilor şi a capitalurilor proprii deţinute de UATC Rociu la data de 31 decembrie 2019, fiind constatate deficiențe după cum urmează:
-nu au fost inventariate toate elementele de activ de natura activelor fixe necorporale, echipamentelor tehnologice, utilajelor și mijloacelor de transport, terenurilor și a clădirilor, construcțiilor și echipamentelor speciale (rețelele de energie electrică, rețelele de alimentare cu apă etc.) precum și a activelor fixe corporale în curs de execuție;
-nu au fost inventariate și înscrise în liste de inventariare distincte, lucrările de investiții sistate, cu menționarea cauzelor de sistare, a aprobărilor și a măsurilor care se impun în legătură cu aceste lucrări;
-stocurile au fost inventariate parțial, nefiind înscrise în liste de inventariere separate, pe categorii de bunuri, neexistând garanția inventarierii tuturor gestiunilor iar listele de inventariere nu au fost semnate în toate cazurile de cătrecomisia de inventariere și de către persoanele care le au în gestiune;
-creanţele comerciale şi datoriile faţă de furnizorii entităţii, care deţin ponderea valorică în totalul soldurilor acestor conturi, nu au fost supuse verificării şi confirmării pe baza extraselor de cont sau prin efectuarea de punctaje reciproce scrise;
-nu a fost verificată realitatea soldurilor conturilor de creanțe bugetare;
-nu au fost stabilite rezultatele reale ale inventarierii, drept consecință a efectuării neconforme a operațiunilor, prin compararea datelor constatate faptic și înscrise în listele de inventariere cu cele din evidența tehnico-operativă și financiar contabilă;
-nu au fost înregistrate în evidențele tehnico-operative și financiar contabile, rezultatele reale ale inventarierii, drept consecință a efectuării neconforme a operațiunii.
– Nu au fost respectate în totalitate, prevederile legale referitoare la organizarea și ținerea la zi a evidenței tehnico-operative a bunurilor de natura materialelor consumabile și a obiectelor de inventar, aflate în patrimoniul unității administrativ-teritoriale, fiind constatate deficiențe după cum urmează:
-nu au fost întocmite “note de recepție și constatare de diferențe” pentru unele materiale de natura stocurilor achiziționate în perioada auditată, astfel încât să existe certitudinea că produsele facturate de furnizori corespund din punct de vedere cantitativ și calitativ cu cele livrate, precum și certitudinea că aceste produse, au intrat în totalitate, în gestiunea entității;
-nu au fost întocmite “bonuri de consum” pentru materialele de natura stocurilor care au fost date în consum în perioada auditată, astfel încât să existe o evidență a consumurilor de bunuri, pe categorii și pe locuri de consum, precum și certitudinea că acestea au fost utilizate în totalitate, în vederea realizării activităților specifice instituției publice;
-nu au fost întocmite “fișe de magazie” pentru materialele de natura stocurilor intrate și ieșite din gestiune în perioada auditată, astfel încât să existe o evidență a bunurilor aflate în stoc la finalul perioadei de raportare;
-nu au fost întocmite “fișe de evidență a materialelor de natura obiectelor de inventar” pentru materialele de natura obiectelor de inventar aflate în patrimoniul instituției publice, astfel încât conducerea entității să cunoască în orice moment, persoanele care au primit în folosință astfel de materiale, locurile în care acestea se găsesc, scopul în care sunt folosite, și să aibă certitudinea că acestea sunt utilizate în vederea realizării activităților specifice entității.
– Nu a fost elaborat, aprobat și publicat pe pagina de internet statutul propriu al unității administrativ-teritoriale având anexat inventarul bunurilor din domeniul public al acesteia.
– Nu au fost respectate în totalitate, prevederile legale referitoare la angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, în sensul că nu au fost întocmite și supuse controlului financiar preventiv-propriu proiectele angajamentelor legale, ca decizii de principiu ale ordonatorului principal de credite, nu a fost împuternicită o persoană care să efectueze lichidarea cheltuielilor bugetare, ordonanțările de plată nu poartă viza compartimentelor de specialitate iar facturile nu poartă în original, numărul, data și semnătura persoanei care a procedat la înregistrarea acestora în contabilitate.
– Au fost acordate drepturi salariale care au depășit nivelul prevăzut de lege, unui număr de 5 salariați din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Rociu, fapt ce a condus la efectuarea de plăți nelegale în luna august 2019, în sumă totală de 3.826 lei, la care au fost calculate majorări de întârziere aferente, în sumă de 448 lei.
– Au fost acordate drepturi salariale care au depășit nivelul prevăzut de lege, unui angajat din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Rociu, fapt ce a condus la efectuarea de plăți nelegale în perioada august 2017 – august 2020, în sumă totală de 29.763 lei, pentru care au fost calculate majorări de întârziere aferente, în sumă de 3.372 lei.
– Au fost efectuate plăți nelegale, în valoare totală de 214.200 lei, pentru care au fost calculate majorări de întârziere aferente în valoare de 30.666 lei, către operatorul serviciului public de alimentare cu apă, ca urmare a acceptării la plată și decontării unor lucrări reprezentând costuri de operare a serviciului (cheltuieli de exploatare ale operatorului), și care, în conformitate cu prevederile legale în materie, erau în sarcina operatorului serviciului și nu în sarcina unității administrativ-teritoriale. Mai mult decât atât, pentru lucrările facturate, nu au fost întocmite documente justificative conforme care să ateste realitatea efectuării acestora.
– Au fost efectuate plăți nelegale în valoare totală de 21.873 lei, prin acceptarea și decontarea, anul 2019, a unor cheltuieli de capital, angajate cu încălcarea prevederilor legale, reprezentând actualizarea valorii cheltuielilor indirecte și a profitului operatorilor economici, executanți ai lucrărilor aferente obiectivelor de investiții “Grădiniță cu 3 grupe, comuna Rociu, județul Argeș” respectiv “Canalizarea și epurarea apelor uzate menajere în satele Șerbănești și Gliganu de Sus, comuna Rociu, județul Argeș”, ca urmare a modificării salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată, în domeniul construcțiilor.
– Nu a fost întocmit și publicat pe pagina proprie de internet a UATC Rociu, și nici transmis în format electronic către Ministerul Dezvoltării Regionale și Administrației Publice – MDRAP, în vederea publicării pe pagina de internet proprie a acestuia, registrul de evidență a datoriei publice locale, la data de 31.12.2019.
– Nu au fost respectate în totalitate, obligațiile prevăzute de lege, referitoare la înregistrarea, evidența, raportarea și publicitatea plăților restante, în sensul că UATC Rociu nu a raportat plățile restante în sumă de 24.311 lei, reprezentând datorii comerciale față de un operator economic, înregistrate la finalul anului 2019, nu a publicat pe pagina proprie de internet informații în legătură cu existența acestora, iar la nivelul instituției publice nu a fost efectuată analiza trimestrială a execuției bugetare în vederea rectificării bugetului local, astfel încât la finalul anului să nu se înregistreze plăți restante.
6.Măsurile luate operativ de conducerea entității auditate pentru înlăturarea deficiențelor constatate
6.1. În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității auditate au procedat la întocmirea notei contabile prin care s-au înregistrat în evidența bilanțieră drepturile constatate de încasat din anii precedenți, reprezentând taxe speciale, abaterea constatată fiind remediată operativ.
6.2. În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității auditate au procedat la emiterea dispozițiilor de reglementare internă prin care a fost realizată separarea corectă a funcțiilor de inițiere, de verificare, de avizare și de aprobare a tuturor operațiunilor derulate la nivelul UATC Rociu , abaterea constatată fiind astfel remediată.
6.3. În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității auditate, au procedat la stabilirea valorii veniturilor suplimentare cuvenite bugetului local provenind din penalizările de întârziere cuvenite bugetului local pentru plata peste termenul scadent a obligațiilor convenite în cazul contractului de închiriere încheiat cu o asociație a crescătorilor de animale, operațiune din care a rezultat că nivelul acestora este de 5.902 lei, precum și la încasarea integrală a acesteia, abaterea constatată fiind astfel remediată.
6.4.În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității auditate au procedat la stabilirea valorii totale a taxelor speciale de salubritate reprezentând diferența dintre valoarea totală a sumelor datorate către operatorul serviciului public de salubrizare în anul 2019, potrivit facturilor emise de acesta, și valoarea totală a taxei stabilite, înregistrate și urmărite la încasare pentru anul 2019, aceasta fiind cuantificată la nivelul sumei de 84.100 lei (147.028 lei – 62.928 lei).
6.5.În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității verificate au procedat la stabilirea întinderii prejudiciului adus bugetului local prin plățile nelegale efectuate, reprezentând drepturi salariale care au depășit nivelul prevăzut de lege, acordate unui număr de 5 salariați din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Rociu, acesta fiind cuantificat la nivelul sumei de 4.274 lei, după cum urmează:
– 3.891 lei, reprezentând salarii nete plătite peste nivelul prevăzut de lege (3.443 lei) celor 5 salariați din cadrul aparatului de specialitate al primarului și majorările de întârziere aferente (448 lei);
– 383 lei, reprezentând impozit pe venit.
6.6. În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității verificate au procedat la stabilirea întinderii prejudiciului adus bugetului local prin plățile nelegale efectuate, acesta fiind cuantificat la nivelul sumei de 33.135 lei, după cum urmează:
– 17.041 lei, reprezentând salariile nete plătite peste nivelul prevăzut de lege angajatului în cauză (16.669 lei) și majorările de întârziere aferente (3.372 lei);
– 13.094 lei, reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale aferente drepturilor salariale brute acordate și decontate în mod nelegal.
Din totalul sumei de 33.135 lei, suma de 6.386 lei, din care 4.970 lei – plăți nelegale de salarii nete, impozit pe venit și contribuții sociale aferente, și 1.416 lei – majorări de întârziere aferente plăților nelegale de salarii nete, aferente perioadei 01.08.2017 – 31.03.2018, intră sub incidența Legii nr. 78/28.03.2018 privind exonerarea personalului plătit din fonduri publice de la plata unor sume reprezentând venituri de natură salarială, prin urmare, nu se mai recuperează.
Diferența de 26.749 lei, reprezentând prejudiciu stabilit ca urmare a efectuării de plăți nelegale în perioada 01.04.2018 – 31.08.2020, din care 13.951 lei – plăți nelegale de salarii nete, 10.842 lei – impozit pe venit și contribuții sociale aferente, și 1.956 lei – majorări de întârziere
aferente plăților nelegale de salarii nete, urmează a fi recuperată la bugetul local, cu respectarea termenelor și a condițiilor prevăzute de lege.
6.7. În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității verificate au procedat la stabilirea întinderii prejudiciului adus bugetului local prin plățile nelegale efectuate în anul 2019, reprezentând costuri de operare a serviciului (cheltuieli de exploatare ale operatorului), și care, în conformitate cu prevederile legale în materie, erau în sarcina operatorului serviciului și nu în sarcina unității administrativ-teritoriale, acesta fiind cuantificat la nivelul sumei de 244.866 lei (214.200 lei – plăți nelegale efectuate + 30.666 lei – majorări de întârziere aferente).
6.8. În timpul misiunii de audit financiar, persoanele cu atribuții din cadrul entității verificate au procedat la stabilirea întinderii prejudiciului adus bugetului local prin plățile nelegale efectuate în anul 2019, reprezentând actualizarea valorii cheltuielilor indirecte și a profitului operatorilor economici, executanți ai lucrărilor aferente obiectivelor de investiții “Grădiniță cu 3 grupe, comuna Rociu, județul Argeș” respectiv “Canalizarea și epurarea apelor uzate menajere în satele Șerbănești și Gliganu de Sus, comuna Rociu, județul Argeș”, ca urmare a modificării salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată, în domeniul construcțiilor, operațiune din care a rezultat că valoarea certă a acestuia este de 21.873 lei, precum și la recuperarea integrală a pierderii patrimoniale menționate, abaterea constatată fiind astfel remediată.
7.Opinia de audit
Opinia exprimată a fost OPINIE CONTRARĂ deoarece:
-situaţiile financiare nu au fost întocmite din toate punctele de vedere semnificative în conformitate cu cadrul general de raportare financiară aplicabil în România;
-situaţiile financiare nu prezintă o imagine reală şi fidelă a poziţiei financiare, a performanţei sau a modificării poziţiei financiare a entităţii;
-modul de administrare a patrimoniului public şi privat al unităţii administrativ-teritoriale, precum şi execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli nu respectă principiile legalităţii şi regularităţii, întrucât valoarea cumulată a erorilor/abaterilor de la legalitate şi regularitate constatate se situează peste pragul de semnificaţie de 2%.
8.Măsurile dispuse de Camera de Conturi
8.1.Supunerea spre aprobarea autorității deliberative a unității administrativ-teritoriale, a situațiilor financiare aferente anului 2020, cu respectarea în totalitate a termenelor și condițiilor prevăzute de Codul administrativ, aprobat prin OUG 57/2019 și respectiv Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare.
8.2.Asigurarea conformității, cu reglementările aplicabile în vigoare, a activităților specifice de administrare a creanțelor fiscale locale și asimilate acestora, prin efectuarea următoarelor diligențe:
– stabilirea la zi a valorii creanțelor fiscale ori asimilate, de natura taxei pentru situații de urgență, taxei de salubrizare și amenzilor, inclusiv a majorărilor de întârziere aferente, după caz, pentru fiecare debitor al bugetului local în parte, precum și operarea acestora în programul informatic existent la nivelul compartimentului de impozite și taxe locale, în vederea asigurării evidenței actualizate a acestora și eficientizării acestei activități;
– organizarea și efectuarea activității de inspecție fiscală, în conformitate cu prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
– organizarea și efectuarea activităților specifice de executare silită, prevăzute de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
– inițierea procedurilor specifice, în vederea înlocuirii amenzilor cu sancţiunea obligării contravenienților la prestarea unei activităţi în folosul comunităţii, în cazul contribuabililor pentru care nu există posibilitatea executării silite, în conformitate prevederile O.G. nr.2/2001, privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările și completările ulterioare.
8.3.Urmărirea în vederea încasării la bugetul local, a veniturilor suplimentare cuvenite bugetului local, stabilite în timpul misiunii de audit la nivelul sumei de 84.100 lei, reprezentând contravaloarea serviciilor de salubrizare prestate în anul 2019, prin delegare de gestiune, pe bază de contract de prestări servicii, încheiat în numele comunității locale, de la beneficiarii de drept ai acestor servicii, cu respectarea termenelor și a condițiilor prevăzute de lege.
8.4.Efectuarea, valorificarea și înregistrarea în contabilitate a rezultatelor inventarierii patrimoniului cu respectarea în totalitate a prevederilor OMFP nr.2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii.
8.5.Elaborarea şi implementarea unor proceduri de lucru (proceduri de sistem și/sau operaționale), care să aibă ca obiect modul de organizare şi ţinere a evidenţei tehnico-operative a bunurilor din patrimoniul unității administrativ-teritoriale potrivit Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin OMFP 1917/2005, cu modificările şi completările ulterioare și respectiv OMFP nr.2634/2015 privind documentele financiar-contabile.
8.6.Elaborarea statutului propriu al unităţii administrativ – teritoriale, în care să fie prevăzute elementele şi datele specifice, stabilite în actele normative în vigoare, actualizarea inventarului bunurilor aparţinând domeniului public al comunei Rociu şi respectiv aprobarea acestuia în consiliul local ca anexă la statutul propriu al unității administrativ-teritoriale.
8.7.Elaborarea și implementarea unor proceduri de lucru (proceduri de sistem și/sau proceduri operaționale), care să aibă ca obiect modul de angajare, lichidare, ordonanțare și plată a cheltuielilor bugetare, la nivelul instituției publice potrivit Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenta şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale aprobate prin OMFP nr.1792/2002, cu modificările și completările ulterioare.
8.8.Întocmirea și publicarea pe pagina proprie de internet a unității administrativ-teritoriale, a registrului datoriei publice locale, precum și transmiterea acestuia în format electronic, către Ministerul Dezvoltării Regionale și Administrației Publice – MDRAP, în vederea publicării pe pagina de internet proprie a acestuia, cu respectarea termenelor și condițiilor prevăzute de Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare.
8.9.Respectarea obligațiilor referitoare la înregistrarea, evidența, raportarea și publicitatea plăților restante, conform prevederilor Legii nr.273/2006, privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare.
8.10.Recuperarea integrală a prejudiciului stabilit în timpul misiunii de audit financiar la nivelul sumei totale de 4.274 lei, din care 3.443 lei reprezintă drepturi salariale nete acordate nelegal unui număr de 5 salariați din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Rociu, 383 lei impozit pe venit aferent și 448 lei majorări de întârziere aferente drepturilor salariale nete acordate nelegal care vor fi actualizate până la data recuperării integrale a debitelor.
8.11.Recuperarea integrală a prejudiciului stabilit în timpul misiunii de audit financiar la nivelul sumei de 26.749 lei, din care 13.951 lei reprezintă drepturi salariale nete acordate nelegal persoanei angajate pe funcția de conducător auto, 10.842 lei reprezintă impozitul pe venit și contribuțiile sociale aferente și 1.956 lei majorări de întârziere care vor fi actualizate până la data recuperării integrale a debitelor.
8.12.Recuperarea prejudiciului adus bugetului local al unității administrativ-teritoriale, stabilit în timpul misiunii de audit financiar la nivelul sumei de 244.866 lei, din care 214.200 lei reprezintă plăți nelegale efectuate în anul 2019, reprezentând costuri de operare a serviciului (cheltuieli de exploatare ale operatorului), și care, în conformitate cu prevederile legale în materie, erau în sarcina operatorului serviciului și nu în sarcina unității administrativ-teritoriale și 30.666 lei majorări de întârziere aferente care vor fi actualizate până la data recuperării integrale a debitelor.
8.13. Asigurarea conformității, cu reglementările aplicabile în vigoare, a angajării și efectuării plăților pentru operațiuni de capital, prin efectuarea următoarelor diligențe:
– stabilirea la zi a valorii fondurilor publice angajate cu nerespectarea prevederilor legale, ca urmare a actualizării prețurilor contractelor de achiziție publică de lucrări nr. 2008/02.07.2018 și nr. 275/22.01.2019, în temeiul actelor adiționale încheiate, precum și diminuarea valorii angajamentelor legale încheiate, cu sumele constatate ca fiind angajate nelegal, având în vedere și eventualele note de renunțare și/sau note de comandă suplimentară încheiate ulterior;
– extinderea verificărilor asupra decontărilor realizate în perioada ulterioară anului 2019, până la zi, pentru obiectivele de investiții menționate, în vederea identificării eventualelor plăți nelegale efectuate în baza contractelor precizate și modificate în condițiile menționate anterior, stabilirea întinderii prejudiciilor aduse bugetului local al unității administrativ-teritoriale prin efectuarea de plăți nelegale, precum și recuperarea integrală a acestora cu respectarea termenelor și a condițiilor prevăzute de lege.
Autor:
