Primarul de la Bradu -sesizare către Curtea de Conturi

Catre, 
CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI
Str. Lev Tolstoi nr 22-24, cod 011948, sector 1, Bucuresti, Romania

Subsemnatul STROE TRANDAFIR DANUT, in calitate de consilier in cadrul CONSILIULUI LOCAL BRADU, judetul ARGES, si de primar ales al acestei localitati, in temeiul art. 2 din OG 27/2002 privind activitatea de reglementare a petitiilor, art 42alin. 1 lit. A din Legea nr. 94/1992 rep., formulez prezenta 
SESIZARE

In vederea declansarii auditului financiar cu privire la legalitatea cheltuielii fondurilor publice in perioada 2012 – prezent, de catre principalul ordonator de credit Fratica Dragomir Tudor Florin precum si de catre personalul primariei.
Ca urmare a verificarilor ce urmeaza sa le efectuati, urmeaza sa fie avute in vedere urmatoarele obiective:

I. Elaborarea și fundamentarea proiectului de buget, precum și autorizarea, legalitatea și necesitatea modificărilor aduse bugetului aprobat, in cadrul acestui obiectiv urmand a fi avute in vedere urmatoarele:

elaborarea și fundamentarea proiectului de buget propriu; – legalitatea, necesitatea și oportunitatea modificărilor aduse prevederilor inițiale ale bugetelor; 
efectuarea virărilor de credite bugetare pe subdiviziunile clasificației bugetare; – organizarea evidenței programelor, inclusiv a indicatorilor aferenți acestora. în conformitate cu cerinţele Legii nr. 273/2006, privind finanţele publice locale;

II. Exactitatea si realitatea datelor reflectate in situatiile financiare in cadrul acestui obiectiv urmand a fi avute in vedere urmatoarele:

organizarea și conducerea contabilității în conformitate cu prevederile legale; 
înregistrarea veniturilor și a cheltuielilor pe structura clasificației bugetare;
organizarea și ținerea la zi a evidenței patrimoniului, conform prevederilor legale; 
concordanța datelor înregistrate în evidența tehnico-operativă cu cele din evidența financiar-contabilă și cu cele preluate în balanțele de verificare și înscrise în situațiile financiare;
reflectarea reală și exactă a operațiunilor financiar contabile în bilanțurile contabile și conturile anuale de execuție bugetară; 
încheierea exercițiului bugetar; 
prezentarea la termen a situațiilor financiare privind situația patrimoniului aflat în administrare și privind execuția bugetară; selectarea și aplicarea politicilor contabile adecvate;

III. Organizarea, implementarea și menținerea sistemelor de management și control intern (inclusiv audit intern) și stabilirea legăturii de cauzalitate dintre rezultatele acestei verificări și deficiențele constatate în activitatea entităților verificate, in cadrul acestui obiectiv, urmand a fi avute in vedere urmatoarele:

constituirea, prin ordin/decizie emisă de conducătorul entităţii, a unei comisii aflate în coordonarea acestuia, având atribuţii de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică pentru implementarea controlului intern.
elaborarea programului de dezvoltare a sistemului de control intern (planul de management), pe fiecare compartiment din entitate, ţinând cont de particularităţile cadrului legal, organizaţional, de personal, de finanţare şi de alte elemente specifice, precum şi de standardele de control intern; 
întocmirea de către comisia constituită a unor rapoarte trimestriale privind urmărirea îndeplinirii programului de dezvoltare a sistemului de control intern; -stabilirea în cadrul programului de dezvoltare a sistemului de control intern a acţiunilor de pregătire profesională, atât pentru persoanele cu funcţii de conducere, cât şi pentru cele de execuţie; 
identificarea şi evaluarea sistematică a riscurilor privind activităţile/operaţiunile ce trebuie desfăşurate de toate compartimentele entităţii şi monitorizarea acestora în vederea stabilirii controalelor interne corespunzătoare; 
elaborarea procedurilor operaţionale de lucru pe fluxuri, procese sau activităţi; 
identificarea instrumentelor de control intern (procedeu, mijloc sau acţiune stabilite şi implementate pentru menţinerea unui bun control asupra funcţionării entităţii în ansamblul ei;

IV. Modul de stabilire, evidentiere si urmarire a incasarii veniturilor bugetare, in cuntumul si la termenele stabilite de lege, precum si identificarea cauzelor care au determinat nerealizarea acestora, in cadrul acestui obiectiv urmand a fi avute in vedere urmatoarele:

stabilirea veniturilor din impozite si taxe si nefiscale cuvenite bugetului local; 
încasarea veniturilor din impozite si taxe si nefiscale cuvenite bugetului local, în cuantumul și la termenele prevăzute de lege;
înregistrarea în evidența contabilă a veniturilor din impozite si taxe si nefiscale cuvenite bugetului local și raportarea potrivit clasificației bugetare aprobate.

V. Calitatea gestiunii economico – finaciare, in cadrul acestui obiectiv urmand a fi avute in vedere urmatoarele:

efectuarea inventarierii și a reevaluării tuturor elementelor patrimoniale la termenul prevăzut de lege, înregistrarea în evidența contabilă a rezultatelor acestora, precum și înregistrarea în evidențele cadastrale și de publicitate imobiliară; asigurarea integrității bunurilor patrimoniale; 
modul de aplicare a prevederilor legii privind proprietatea publică și regimul juridic al acesteia, precum și a reglementărilor privind inventarierea bunurilor din domeniul public al statului;
constituirea și utilizarea fondurilor pentru desfășurarea de activități conform scopului, obiectivelor și atribuțiilor prevăzute în actele normative prin care a fost înființată entitatea; 
angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor bugetare conform reglementărilor legale și în concordanță cu prevederile legii bugetare și cu destinația stabilită. 
acordarea și utilizarea conform destinațiilor stabilite a alocațiilor bugetare pentru investiții, a subvențiilor și transferurilor, precum și a altor forme de sprijin financiar din partea statului sau a unităților administrativ-teritoriale. 
formarea și gestionarea datoriei publice, situația garanțiilor guvernamentale pentru credite interne și externe, contractarea împrumuturilor, rambursarea ratelor scadente ale acestora și plata dobânzilor aferente.
obligațiile statului și ale unităților administrativ-teritoriale. – vânzarea și/sau scoaterea din funcțiune a activelor corporale, concesionarea sau închirierea de bunuri proprietate publică și privată a statului și a unităților administrativteritoriale, concesionarea de servicii cu caracter public și asocierile în participațiune.

Totodata, urmeaza a se stabili legalitatea cheltuielilor fondurilor publice privind finantarera activitatilor sportive, urmand a se stabili daca au fost respectate prevederile dispozitiei HG nr. 1447/2007 privind aprobarea privind aprobarea Normelor financiare pentru activitatea sportive, cu modificarile si completarile ulterioare, act normative care mentioneaza expres categoriile de cheltuieli premise din bugetul local.

In acelasi context, urmeaza a se stabili modalitatea in care au fost cheltuite sumele de bani alocate pentru finantarea actiunilor sportive, dupa cum urmeaza: cheltuieli de transport, cheltuieli de cazare, cheltuieli de masa, cheltuieli privind alimentatia de efort, cheltuieli privind plata arbitrilor, medicilor si a altor persoane, cheltuieli privind asigurarea persoanelor, a materialelor si a echipamentelor sportive si a altor bunuri, cheltuieli privind achizitionarea de material si echipamente sportive. Avand in vedere faptul ca la echipa de fotbal au fost legitimati si jucatori profesionisti, ce au fost platiti, precum si faptul ca din cuprinsul acestor categorii de cheltuieli prevazute de hotararea de guvern mai sus mentionata nu reiese in vreun fel posibilitatea platii jucatorilor profesionisti, dimpotriva se refera la posibilitatea de acordare de premii, burse in functie de rezultatele obtinute si nicidecum la plata salariilor, urmeaza a se stabili persoanele responsabile de incalcarea prevederilor legale.

In temeiul prevederilor art. 8 din OG nr. 27/2002 va solicitam comunicarea raspunsului in termen prevazut de legiuitor.
Cu stima, 
Stroe Danut Trtandafir